“证监会公布2019年证监稽查20起典型违法范例”

一、中安消借壳诈骗及银信判定不勤奋的责任案(行政处罚决定书[2019]40号，44-46号)。 。 本案是上市公司重大资产重组中合并诈骗和信用违约的典型事件。 中安消技术有限企业(简称中安消)在借壳中安科股份有限公司上市过程中资产虚增，营业收入增加5515万元。 上海银信资产判断有限企业对资产的判断不够关心，收益预测和判断值大幅增加。 根据本案，对重大资产重组中的不正当行为，上市公司的重组参与者、中介机构应当承担相应的法律责任。

二、抚顺特钢财务造假案(行政处罚决定书[2019]147号、33号)。 本案是国有上市公司长期系统造假的典型事件。 截至年9月，抚顺特殊钢股份有限公司(简称抚顺特钢)可滥用特殊钢原料投入炉废弃物取得普通钢原料优势，伪造“返回钢”入库证书虚增库存，虚增利润约19亿元。 2019年5月，抚顺特钢未按期公布年度报告和年度报告，受到行政处罚。 根据本案，证监会将继续加大对各类新闻披露违法行为的打击力度，督促上市公司严格依法履行各类新闻披露义务，促进上市公司规范运营，不断提高上市公司质量。

三、保千里新闻披露违法违规事件(行政处罚决定书[2019]141号) 本案是上市公司经常因虚假陈述而受到处罚的典型例子。 年8月，江苏保千里视像科技集团股份有限公司(简称保千里)因虚增资产的判断值受到行政处罚。 2019年12月，保千里因未按规定披露34亿元销售收入相关交易和7亿元借款担保，再次受到行政处罚。 本案调查处表示，对多次恣意破坏新闻披露秩序的行为，监管部门将密切注视，认真调查。

四、美丽的生态报纸揭示了违法违规和新时期证券的勤奋。 (行政处罚决定书[2019]69号)。 本案用不实利益预测报纸“忽悠式”重组的典型事件。 年，深圳美丽生态股份有限企业(简称美丽生态)在收购江苏八达园林有限责任企业100%股权的重大重组文件中没有如实描述金沙湖项目和官塘项目的进展情况，部分中止的弗莱德。 新时期证券作为上述项目独立财务顾问，出具有误导性陈述的报告和相关审计意见。 根据本案，上市公司财务新闻并购重组环节的真实、准确和完善是市场职能发挥的重要基础，大股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员和中介机构必须依法履行法定义务，切实提高新闻披露质量。

五、盈方微财务造假案(行政处罚决定书[2019]114号)。 本案是一起上市公司利用境外业务实施财务造假的典型事件。 盈方微电子股份有限公司(简称盈方微)以在国外开展数据中心业务为名，不具备业务开展条件，无法提供合同约定服务，确认收入，虚增年利润2300余万元。 本案调查处表示，证监会将继续加强跨境监管合作，严厉打击利用境外业务掩盖财务造假规避监管调查的行为，加强新闻披露的严肃性。

六、天翔环境新闻披露违法违规事件(四川证监局行政处罚决定书[2019]2号)。 本案是实际控制人违规占用上市公司巨额资金的典型事件。 年1 月至7月，成都天翔环境股份有限企业(简称天翔环境)实际控制人邓亲华因虚假购销合同、借款及民间过桥拆解等方法，非经营占用天翔环境资金20.9亿元未依法公布。 根据本案，上市公司大股东、实际控制人无视中小股东的权利，采取占用资金、违约担保等方法损害上市公司利益，必将受到严惩。

七、海印股份有限公司新闻公开违法违规事件(广东证券监督局行政处罚决定书[2019]9号) 本案是一起上市公司新闻披露存在误解的典型事件。 2019年6月12日，广东海印集团股份有限公司(简称海印股份有限公司)宣布，合作进行防治非洲猪瘟的“今珠多糖注射液”产业化运营，股价上涨停止。 发现企业披露的预防比较高效，没有专利技术和业绩预测等依据，有虚假记载和误导性陈述。 根据本案，上市公司必须蹭热点，炒作概念严重破坏新闻披露制度的严肃性，严重误导投资者，依法严格处理。

八、新绿股份财务造假案(行政处罚决定书[2019]55号)。 本案是新三板企业为了实现挂牌前的业绩，连续向赌博承诺造假的典型事件。 山东新绿食品股份有限公司(简称新绿股份)，从年到年清算周边账目，虚开收据，组织实施财务造假，累计虚增收入9.3亿元，虚增利润1.4亿元。 根据本案，超过公司盈利能力的业绩不仅容易对赌博形成资产泡沫，还可能引发舞弊动机，公共企业参与市场活动时必须保持高度警惕。

九、众华会计师事务所勤勉责任案(行政处罚决定书[2019]110号)。 。 本案没有得到审计机关充分关注重要事项将受到惩罚的典型例子。 年，众华会计师事务所(简称众华所)在向宁波圣莱达电器股份有限公司(年将受到行政处罚)提供审计服务的过程中，无需关注桑莱达的虚构财政补助等事项，出具的审计报告中有虚假记载。 2019年5月，众华在为江苏雅百特科技股份有限公司(年被行政处罚)提供审计服务的过程中，因没有仔细审计工程项目的真实性而受到行政处罚。 根据本案，中介机构应当起到“看门人”的作用，勤奋执行职务，向投资者提供真实可靠的鉴证意见。 监管部门强调中介机构检验验证、专业检验管理的职责定位，切实提高中介机构的服务水平，保护投资者的合法权益。

十、德邦证券未勤勉责任案(行政处罚决定书[2019]121号) 本案是主要经销商未充分履行审计流程的典型案件。 年7月，德邦证券股份有限公司(简称德邦证券)作为五洋建设集团股份有限公司(简称五洋建设，年受行政处罚)债券的主要承销商，没有充分核查募集文件的真实性，没有充分履行应收账款回收风险和投资性房地产状况的核查程序。 对依法查处证券经营机构及其工作人员在债市业务活动中履行职责，勤勉尽责，更好地保护债券持有人的合法权益具有积极意义。